不動產用途發生轉變,該怎么處理?

 二維碼 162
作者:鑫華會計-藍宇婷來源:廈門稅務

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1、已抵扣→不得抵扣

不得抵扣的進項稅額=已抵扣進項稅額×不動產凈值率

不動產凈值率=(不動產凈值÷不動產原值)×100% 


2、不得抵扣→可抵扣

按照規定不得抵扣進項稅額的不動產,發生用途改變,用于允許抵扣進項稅額項目的,按照下列公式在改變用途的次月計算可抵扣進項稅額。


可抵扣進項稅額=增值稅扣稅憑證注明或計算的進項稅額×不動產凈值率 

【解讀】不動產凈值率是不動產凈值與不動產原值的比,不動產凈值、原值與企業會計核算應保持一致。



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